2025년 종합소득세 중간예납 고지받았지만 소득이 줄었다면?
홈택스를 통해 추계신고로 세금 부담을 줄이세요. 신청 조건, 계산 예시, 방법까지 완벽 정리!
✅ 중간예납 추계신고란?
중간예납 추계신고는 상반기 사업 실적이 전년 대비 줄었을 경우,
기존에 고지된 중간예납세액 대신 실제 실적에 기반한 세액으로 신고할 수 있도록 한 제도입니다.
즉, 매출이 줄었는데도 세금이 그대로라면, 추계신고를 통해 바로 잡을 수 있습니다.
📌 2025년 적용 기준 요약
2025년 종합소득세 중간예납 추계신고는 상반기 소득이 급감한 개인사업자가 대상이며,
12월 1일까지 홈택스·손택스 또는 세무서를 통해 신고할 수 있습니다.
| 항목 | 내용 |
| 신청 대상 | 상반기 소득이 전년보다 급감한 개인사업자 등 |
| 신청 기한 | 2025년 12월 1일(월)까지 |
| 납부 유예 | 추계세액 50만 원 미만이면 납부 면제, 신고만 필요 |
| 분납 가능 | 추계세액이 1,000만 원 초과 시 일부 분납 가능 (최대 2026년 2월 3일까지) |
| 신고 방법 | 홈택스, 손택스 또는 세무서 방문 (서면 제출) |
📐 중간예납 추계세액 계산 방법
중간예납 추계세액은 상반기 소득을 2배로 환산한 금액에서 이월 결손금과 소득공제를 뺀 후 세율을 적용해 절반으로 나누고, 여기에 공제세액을 차감하여 계산합니다.
공식은 다음과 같습니다:
- 중간예납 추계세액 = { (상반기 소득 × 2) – 이월 결손금 – 소득공제 } × 세율 ÷ 2 – 공제세액
예를 들어, 2025년 상반기 매출이 700만 원이고, 공제액과 세액공제가 일부 있는 경우 실제 부담해야 할 추계세액은 300,000원 수준이 될 수 있습니다.
이 경우, 추계신고만 하고 납부는 생략됩니다.
📝 홈택스 추계신고 방법 (5단계)
① 홈택스 접속 및 로그인
② 메뉴 경로
[세금신고] → [종합소득세 신고] → [중간예납 추계신고]
③ 신고 사유 선택
- 전년도 납세 실적 有 → 신고사유2
- 전년도 납세 실적 無 (복식부기의무자 등) → 신고사유1
④ 상반기 소득 입력
- 2025년 1~6월 매출, 비용, 공제항목 등을 입력
⑤ 제출 및 확인
- 50만 원 미만이면 납부 생략
- 50만 원 이상이면 즉시 납부 또는 분납 신청 가능
모바일 손택스 앱에서도 동일하게 신고 가능
💬 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 고지세액이 있어도 신고만 하면 세금이 줄어드나요?
네. 상반기 실적 기준으로 추계세액을 직접 신고하면 고지세액이 무효되고, 추계세액 기준으로 납부합니다.
Q2. 추계신고만 하고 납부 안 해도 되나요?
추계세액이 50만 원 미만이라면 납부 생략, 신고만 완료하면 됩니다.
Q3. 추계신고 후 변경 또는 취소도 가능한가요?
가능합니다. 12월 4일(수)까지 홈택스 또는 세무서를 통해
「전자신고자료 삭제요청서」를 제출하면 취소할 수 있습니다.
Q4. 지방소득세도 같이 신고하나요?
아니요. 지방소득세는 중간예납 제도가 없으므로 신고하지 않습니다.
Q5. 분납 조건은 어떻게 되나요?
| 추계세액 금액 | 분납 가능 금액 | 분납 납기 |
| 12,500,000원 | 2,500,000원 | 2026년 2월 3일 |
| 20,000,000원 | 10,000,000원 | 2026년 2월 3일 |
| 35,000,010원 | 17,500,000원 | 2026년 2월 3일 |
🔚 마무리 요약
✔️ 종합소득세 중간예납 추계신고 핵심 요약
상반기 소득이 줄었다면 중간예납 추계신고를 고려해야 하는 것이 좋으며,
추계세액이 50만 원 미만일 경우 신고만 하면 납부는 생략할 수 있습니다.
- 상반기 소득이 줄었으면 반드시 추계신고 고려
- 50만 원 미만이면 납부 없이 신고만 해도 OK
- 홈택스·손택스에서 간편하게 신고 가능
- 분납, 연장, 신고취소 모두 가능
📣 지금 상반기 실적이 예년만 못하다면,
국세청 고지서 그대로 납부하지 마세요.
추계신고로 정당하게 세금을 줄이고,
현금 흐름을 지키는 것이 진짜 절세 전략입니다.
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