연말정산 시즌이 다가오면 가장 먼저 확인해야 할 항목 중 하나가 기부금 세액공제입니다.
실제로 기부금을 잘 활용하면 소득세 환급액을 늘릴 수 있는 강력한 절세 수단이 될 수 있는데요.
그렇다면 어떤 기부금이 공제 대상이며, 공제율은 얼마인지, 또 어떤 서류가 필요한지 궁금하시죠?
이번 글에서는 ‘기부금 연말정산’ 키워드로, 기부금 세액공제의 모든 것을 자세히 정리해드리겠습니다.
✅ 기부금 연말정산, 누가 받을 수 있을까?
📌 공제 대상자
- 해당 과세기간(2025년) 중 기부금을 낸 근로자
- 연말정산 대상 사업소득자도 포함
- 단순 사업소득자(프리랜서, 자영업자)는 종합소득세 신고로 처리
📌 공제 대상 기부금
| 기부금 납부자 | 인정되는 기부금 |
| 본인 | 모든 기부금 가능 (정치자금, 고향사랑, 특례, 일반 등) |
| 기본공제 대상자 (배우자, 자녀 등) | 특례/일반 기부금만 가능 단, 소득금액 제한 있음 |
※ 본인의 기본공제 대상자 중 장애인 자녀+그 배우자는 예외적으로 모두 인정됨
📊 기부금 세액공제율 한눈에 보기
기부금은 종류에 따라 정치자금·고향사랑·특례·일반기부금 등으로 구분되며, 각 기부금별로 공제율이 15~30%까지 적용됩니다.
10만 원 이하 소액 기부는 100/110 방식으로 높은 세액공제를 받을 수 있으며, 이월 기부금은 별도 순서로 계산됩니다.
| 기부금 종류 | 공제율 | 비고 |
| 정치자금기부금 | - 10만원 이하: 100/110 - 초과분: 15% - 3,000만원 초과: 25% |
정치인·정당 후원금 |
| 고향사랑기부금 | - 10만원 이하: 100/110 - 초과분: 15% - 특별재난지역 기부: 30% |
주민등록지 외 지역 기부만 인정 |
| 특례기부금 / 일반기부금 / 우리사주조합 | - 1,000만원 이하: 15% - 초과분: 30% |
이월 기부금은 별도 계산 |
☑ ‘100/110’이란? 10만 원 기부 시 실제 공제액은 약 9만 원
🔄 기부금 공제 계산 순서 (※ 이월분 포함 시 주의!)
기부금 이월공제가 있는 경우, 공제 순서에 따라 계산합니다:
- 2015~2024년 이월 특례기부금
- 2025년 지출 특례기부금
- 2015~2024년 이월 일반기부금 (종교 외)
- 2025년 지출 일반기부금 (종교 외)
- 2015~2024년 이월 일반기부금 (종교단체)
- 2025년 지출 일반기부금 (종교단체)
※ 정치자금, 고향사랑, 우리사주조합 기부금은 이월공제 대상이 아님
📝 기부금 세액공제 받으려면 필요한 서류는?
연말정산 시 아래 서류를 회사에 제출해야 공제를 받을 수 있습니다.
기부금 공제를 위해서는 영수증, 명세서, 간소화 자료 등 증빙서류를 정확히 제출해야 합니다.
| 제출 서류 | 설명 |
| 기부금 영수증 | 기부단체 발급 (국세청 지정기부금 단체여야 함) |
| 기부금 명세서 | 소득공제신고서 작성 시 첨부 |
| 간소화 서비스 조회내역 | 조회 가능한 경우 간소화 자료 제출 가능 |
👉 간소화 서비스에서 누락된 경우
→ 직접 기부단체에 요청해 기부금 영수증 발급받아야 함
💡 기부금 공제 시 유의사항
- 소득공제 아님, 세액공제임 → 세금에서 직접 차감
- 기부금은 공제 한도가 없으나 세액공제율은 정해져 있음
- 고향사랑기부금은 주민등록지 외 지역만 인정
- 정치자금 기부금은 이월 불가 → 해당 연도에 반드시 공제해야 함
❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 기부금 세액공제는 소득공제와 다른가요?
A. 네. 기부금은 세액공제로 분류되며, 세금을 직접 줄여주는 방식입니다.
소득공제는 과세표준을 낮춰주는 것과는 다릅니다.
Q2. 가족이 낸 기부금도 공제받을 수 있나요?
A. 기본공제 대상자(배우자, 자녀 등)가 낸 특례·일반기부금만 공제 가능하며, 일정 소득 요건도 충족해야 합니다.
Q3. 기부금 영수증이 간소화 서비스에 없어요. 어떻게 하나요?
A. 해당 기부단체에 요청하면 기부금 영수증 원본 발급 가능하며, 이를 회사에 제출하면 공제받을 수 있습니다.
Q4. 정치자금 기부금은 공제율이 왜 다른가요?
A. 정치자금은 별도의 세액공제 방식을 적용하며, 10만 원 이하 기부는 100/110 방식, 초과분은 단계별 공제율(15%~25%)이 적용됩니다.
✨ 마무리 TIP
기부금은 가장 손쉽게 환급 받을 수 있는 대표적인 항목입니다.
특히 고향사랑기부제, 우리사주조합 기부금, 종교단체 기부 등은 대상 여부만 확인하면 높은 공제율로 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
연말정산을 앞두고 간소화 서비스에서 누락된 기부금이 없는지 반드시 확인하고,
공제 순서 및 이월 기부금 적용 조건도 꼼꼼히 체크하세요!
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